Tributação de Criptomoedas na Rússia: Guia 2026

Na Rússia, as Criptomoedas são reconhecidas como um tipo de Moeda Digital (ao abrigo da Lei Federal n.º 259-FZ) e estão sujeitas a um conjunto diferente de diretrizes de contabilidade e tributação do que as moedas tradicionais, devido ao facto de terem sido definidas como "propriedade". Como tal, todos os participantes do mercado terão de manter meticulosamente a documentação adequada das suas transações e preencher os seus impostos de acordo com as leis federais russas aplicáveis.

As leis fiscais relativas às Criptomoedas continuarão a evoluir, pelo que é importante que todos os participantes do mercado se mantenham informados sobre as leis atuais, uma vez que o incumprimento da lei atual pode expor o contribuinte a penalidades por não conformidade.

A tributação de Criptomoedas depende da classificação do contribuinte. Cada indivíduo tributável será tributado às seguintes taxas progressivas de NDFL sobre o seu rendimento de Criptomoedas (em vigor a partir de 2025):

• 13% NDFL para rendimentos até 2.400.000 RUB;

• 15% NDFL para rendimentos entre 2.400.000 RUB e 5.000.000 RUB;

• 18% NDFL para rendimentos entre 5.000.000 RUB e 20.000.000 RUB;

• 20% NDFL para rendimentos entre 20.000.000 RUB e 50.000.000 RUB;

• 22% NDFL para rendimentos superiores a 50.000.000 RUB.

Para um contribuinte não residente, aplicar-se-á o NDFL de 30% ao rendimento de Criptomoedas desse contribuinte. As Pessoas Coletivas e Empresas estão sujeitas ao Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas a 20% (ou 25%, dependendo das sobretaxas regionais/federais atuais).

As empresas devem determinar a sua própria base tributável calculando os seus rendimentos e deduzindo as despesas documentadas. As declarações fiscais devem ser apresentadas até 30 de abril para o ano civil anterior, com o pagamento do imposto devido até 15 de julho. Devido à complexidade de muitos tipos de transações de criptomoedas, lembre-se destes prazos.

Mantenha sempre os seus documentos organizados, pois esta é uma das melhores formas de evitar problemas com a administração fiscal.

Rendimento Tributável de Criptomoedas

Determinação do Lucro

Um evento tributável ocorre quando se realizam valores de criptomoeda. Isso geralmente acontece quando se vende o ativo para receber dinheiro (RUB), ou outro tipo de ativo ou moeda (câmbio de moeda estrangeira ou câmbio de criptomoeda).

Os Impostos para Cada um dos Exemplos Acima Incluem:

• Venda de criptomoeda para receber dinheiro (RUB)

• Troca de uma criptomoeda por outra (conforme orientação da FTS)

• Recebimento de recompensas de mineração (moedas digitais recebidas durante a mineração)

• Recebimento de presentes e/ou heranças na forma de criptomoeda.

Ao determinar os lucros, é também vital que calcule as suas despesas documentadas em Rublos Russos (RUB) utilizando a taxa de câmbio do Banco Central (CBR) no momento da transação. As despesas documentadas incluem o seu custo de compra, comissão de câmbio, custo de eletricidade e depreciação associada à compra de equipamento de mineração.

Metodologia de Cálculo do Lucro:
Lucro = Rendimento de Vendas (em RUB) – Despesas Documentadas (em RUB)
Por exemplo, se um empresário comprar moedas Ethereum (ETH) por 50.000.000 RUB e as vender por 60.000.000 RUB, então o lucro do empresário seria de 10.000.000 RUB.

Utilizando a taxa de imposto progressiva (até 15-18% para este escalão), o empresário deve calcular o imposto com base nos limiares aplicáveis.

Tributação de Pessoas Coletivas:
As entidades envolvidas em atividades de mineração de criptomoedas são classificadas como operando um negócio. As despesas podem ser dedutíveis da base tributável. O Ministério das Finanças forneceu orientações sobre a tributação da mineração na carta n.º 03-03-10/74819.

Todas as transações de cripto realizadas por empresas devem ser totalmente contabilizadas nos seus registos financeiros. O valor de um ativo é determinado quando a transação ocorre com base na taxa de câmbio nessa data. Recomenda-se que uma empresa sob o sistema de tributação simplificado (USN) utilize o regime de 15% "Rendimento Menos Despesas" para o comércio de cripto, a fim de evitar a sobretaxação.

Obrigações de Declaração e Penalidades

Os indivíduos devem apresentar a declaração 3-NDFL até 30 de abril e devem anexar documentos comprovativos: extratos de câmbio, recibos de transação e contratos.

A não apresentação atempada resultará nas seguintes potenciais penalidades e responsabilidades:

• Uma penalidade de 5% a 30% do valor do imposto não pago;

• Uma penalidade por juros acumulados diariamente à taxa igual a 1/300 da taxa chave do Banco Central;

• Uma multa administrativa a partir de 1.000 RUR;

• As penalidades criminais por evasão fiscal deliberada aplicar-se-ão a valores devidos superiores a 2.700.000 RUR durante um período de três anos (Artigo 198 do Código Penal).

Referências Legais:

• Lei Federal n.º 259-FZ "Sobre Moedas Digitais e Ativos Financeiros Digitais";

• Artigos 210, 214 e 228 do Código Tributário da Rússia;

• Cartas da FTS e do Ministério das Finanças (por exemplo, carta n.º БС-4-11/4143@).

A implementação de novos serviços eletrónicos pelo Serviço Fiscal Federal (FTS) resultou num maior escrutínio sobre as transações de criptomoedas (especialmente transferências de/para cartões bancários).

Tabela Comparativa

Segurança e Gestão de Dados

É vital manter registos completos, incluindo a data de aquisição, o valor da transação e a taxa de câmbio do Banco Central. Os especialistas recomendam a utilização de carteiras seguras e um plano de proteção contra hacking.

A incorporação de IA em serviços fiscais/contabilísticos aumentará significativamente a precisão dos cálculos fiscais. A ASCN.AI desenvolveu uma plataforma robusta contendo agentes inteligentes para:

1. Agregar automaticamente transações e determinar a responsabilidade fiscal geral.

2. Monitorizar atualizações regulamentares, incluindo a lei de moeda digital.

3. Calcular com precisão as responsabilidades fiscais e as deduções aplicáveis.

4. Produzir Relatórios e Declarações Fiscais prontos a serem apresentados.

5. Proteger informações privadas.

Cenário de Exemplo: Um cliente utilizou a ferramenta de análise automatizada da ASCN.AI para o comércio de cripto de 2025 para rastrear com precisão os custos de aquisição, resultando numa redução de 15% na sua responsabilidade fiscal geral em comparação com a declaração manual.

Considerações Finais

A tributação de criptomoedas na Rússia pode ser complicada; no entanto, é possível para um empresário cumprir. Os componentes críticos são manter o conhecimento das leis atuais, utilizar software de contabilidade moderno e cumprir todos os prazos de declaração. Seguir a disciplina fiscal adequada contribui para criar confiança com os participantes do mercado e o governo.